稅務自首 - VDP, Voluntary Disclosure Practice, VDP

稅務自首 - VDP

Voluntary Disclosure Practice, VDP

Feb 28, 2024

由 IRS Criminal Investigation (CI) 刑事調查部門審查申請案件。

條件

有欠稅

海外帳戶中的收入未列入稅表。

銀行利息
證券配股、配息
保單紅利
基金配股、配息

沒報稅。

蓄意行為(willful conduct)
有刑事處分的風險(criminal exposure)
不在 IRS 民事調查過程中。
不在 IRS 刑事調查過程中。
IRS 還未通知缺報肥爸 FBAR，肥咖 FATCA 8938 等。

處理

修正過去 6 年稅單。把未報海外收入加入，

如果過去 6 年都應報未報。
如果過去應報未報少於 6 年，可以只報須處理的年度。
納稅人可以要求處理更多的的年度。
如果沒有得到承諾的合作，IRS 強制會處理過去全部未報的年度。

補報過去 6 年肥爸 FBAR 114，

如果過去 6 年都應報未報。

補報過去 6 年肥咖 FATCA 8938，

如果過去 6 年都應報未報。

補報過去 6 年其他欠缺的海外資產報表，

如果過去 6 年都應報未報。

支付稅款，

如果過去 6 年稅表修正後要補稅或退還退稅。
補稅或退還退稅要支付利息。

支付罰款。

肥爸(FBAR)罰款 - $13 萬或 50% 。
肥爸(FBAR)罰款 - $13 萬或 50% 。

確定

IRS CI(Criminal Investigation) 刑事調查科會先審查申請案件。
不會有巨額罰款。
不會有刑事處分。
不會自動引起查稅。
有可能按一般選取原則查稅。

不確定

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